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学习会计-流动资金的估算方法

2020/4/3 8:35:35发布160次查看
  估算方法
  分项详细估算法
  分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
  根据“方法与参数三”,流动资金的内容有所变化,计算公式:
流动资金=流动资产—流动负债 其中:
  流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
  流动负债=应付账款+预收账款
  某年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额 =
  本年流动资金需用数-上年流动资金需用数
  扩大指标估算法
  扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,
  将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式:
  年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
  年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额
  估算流动资金应注意
  ①在采用分项详细估算法时,应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的低周转天数,并考虑一定的保险系数。
  ②在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额,
  分别按照上述的计算公式进行估算,而不能直接按照的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
  ③流动资金属于长期性(性)流动资产,流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。

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